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北京出口退稅代辦公司

出口退稅

外貿企業進項發票的開具及錄入問題

2020-06-30 16:29


  1.外貿企業在申報出口退稅時,進項增值稅專用發票上開具的商品名稱與報關單上的不符,是否影響退稅?
 

  按照國家稅務總局公告2013年第12號第五條規定,2013年5月1日以后報關出口的貨物(以出口貨物報關單上的出口日期為準),出口企業或其他單位申報出口退(免)稅提供的出口貨物報關單上的第一計量單位、第二計量單位,及出口企業申報的計量單位,至少有一個應同與其匹配的增值稅專用發票上的計量單位相符,且上述出口貨物報關單、增值稅專用發票上的商品名稱須相符,否則不得申報出口退(免)稅。
 

  如屬同一貨物的多種零部件需要合并報關為同一商品名稱的,企業應將出口貨物報關單、增值稅專用發票上不同商品名稱的相關性及不同計量單位的折算標準向主管稅務機關書面報告,經主管稅務機關確認后,可申報退(免)稅。
 

  因此,這種情況是不可以辦理出口退稅的。企業可與供貨方聯系重新按照正確的名字開具發票。
 

  2.問:如果進項增值稅專用發票上的單位是“個”,報關單上是“千克”,可以申報退稅嗎?
 

  答:按照政策規定,報關單上應至少有一個單位與相匹配發票上的單位一致,如果,進項發票上計量單位是“個”,報關單上第一計量單位是“千克”,第二計量單位是“個”,按規定是可以申報退稅的。
 

  3.問:錄入進貨明細申報數據時,輸入海關商品碼后,默認的單位是“千克”,而發票上的單位是“個”,數量如何錄入呢?
 

  答:如果報關單上的第一計量單位是“千克”,第二計量單位是“個”,在錄入進貨明細時,根據默認單位“千克”進行折算。
 

  比如,進項發票上的數量為200個,出口報關單上對應的數量為1000千克,第二計量單位是200個。在輸入商品代碼后,默認單位是“千克”,則錄入進貨明細時,按照1000千克進行錄入即可。
 

  銀信融達提示:外貿企業辦理出口退稅,進項發票是非常重要的票據,普通企業發票認證周期正常情況下是2個月,直接決定了企業退稅的進度。
 

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